Het belastingstelsel in Italië biedt aantrekkelijke voordelen voor buitenlanders die overwegen een tweede huis in deze prachtige regio te bezitten. Een van de opvallende voordelen is het ontbreken van vermogensbelasting in Italië. Bovendien hoeft u, als u besluit uw tweede huis in Italië te verkopen, alleen belasting te betalen over de winst als u het eigendom korter dan 5 jaar in bezit hebt gehad.
In sommige situaties kan Italië wel erfbelasting heffen wanneer u Italiaans onroerend goed nalaat. Echter, er zijn gunstige vrijstellingen van toepassing voor de langstlevende echtgenoot en kinderen. Per persoon geldt een vrijstelling van maar liefst € 1.000.000, wat betekent dat zij in de meeste gevallen geen erfbelasting in Italië verschuldigd zijn. Dit maakt investeren in Puglia nog aantrekkelijker voor internationale kopers.
Overdrachtsbelasting
Bij de aankoop van een woning in Italië dient de koper 9% overdrachtsbelasting te betalen, gebaseerd op de kadastrale waarde van het onroerend goed. In het geval van overdracht van het Italiaanse eigendom door schenking of erfenis, geldt voor de verkrijger(s) een belastingtarief van 2% voor hypotheek en 1% voor het kadaster.
Inkomstenbelasting
Voor de inkomstenbelasting wordt een forfaitair inkomen berekend op basis van de kadastrale waarde van de Italiaanse woning. Dit denkbeeldige inkomen geldt als het inkomen uit de betreffende woning. In geval van tweede woningen die voor eigen gebruik zijn, wordt het forfaitaire inkomen met een derde verhoogd. Indien de woning ook wordt verhuurd, wordt het belastbare inkomen bepaald op basis van het hoogste bedrag tussen het forfaitaire huurwaarde en het daadwerkelijke huurinkomen.
Bij het berekenen van het daadwerkelijke huurinkomen is een kostenaftrek van maximaal 5% van de bruto huuropbrengst toegestaan. Het inkomstenbelastingtarief varieert van 23% tot maximaal 43%.
Inkomstenbelastingtarief
| Inkomen (in euro’s) | Tarief |
|---|---|
| 0 – 15.000 | 23% |
| 15.001 – 28.000 | 25% |
| 28.001 – 50.000 | 35% |
| 50.001 en hoger | 43% |
De bovengenoemde tarieven worden verhoogd met een regionale toeslag, variërend van 1,23% tot 3,33%. Bovendien kunnen gemeentelijke en provinciale toeslagen van toepassing zijn, oplopend tot 0,9%.
Vermogensbelasting
Italië heft geen vermogensbelasting.
Vermogenswinstbelasting
Indien u uw Italiaanse woning binnen 5 jaar met winst verkoopt, is er een vermogenswinstbelasting van 26% van toepassing op de gerealiseerde winst. Volgens het belastingverdrag tussen Italië en Nederland heeft Italië het recht om een dergelijke belasting ook op inwoners van Nederland te heffen. De belastbare winst wordt berekend als het positieve verschil tussen de verkoopopbrengst en de aankoopprijs, waarbij bepaalde correcties mogen worden toegepast. U mag de verkoopkosten aftrekken van de verkoopopbrengst en eventuele koperskosten en verbouwingskosten toevoegen aan de aankoopprijs.
Aangifte IB (Box 3)
Als je in Nederland woont, moet je al je bezittingen en schulden opgeven in box 3, tenzij deze al in box 1 of box 2 worden belast. Dit geldt ook voor je Italiaanse woning. Nederland heeft met Italië een belastingverdrag gesloten waarin staat dat Italië belasting mag heffen over de inkomsten uit je Italiaanse woning. Hierdoor heb je recht op een vermindering van de box 3-belasting. Dit is het deel van de belasting in box 3 dat wordt toegewezen aan je buitenlandse woning en eventuele bijbehorende financieringsschulden.
De berekening wordt gemaakt aan de hand van een ‘evenredigheidsbreuk’, die als volgt wordt berekend: (het forfaitaire percentage voor ‘overige bezittingen’ x de waarde van je buitenlandse woning -/- het forfaitaire percentage voor ‘schulden’ x financieringsschulden voor je buitenlandse woning) / het totale ‘voordeel uit sparen en beleggen’. De uitkomst van deze breuk wordt vermenigvuldigd met de oorspronkelijke box 3-belasting vóór de vermindering.